公司营 业收入转入个人账户的法律风险您知道吗

2018-05-25

公司营 业收入转入个人账户的法律风险您知道吗?可以说90%的企业 投资人都不知道,这样是有风险的。

 

下面爱企网通过案 例来分析将企业营业收入转入个人账户所面临民事责任、刑事责任等法律风险:

 

案例:甲公司 的股东乙将公司的营业收入1000万元直 接转入个人账户,没有将 公司的营业收入转入公司的账户。甲公司 在财务处理上仍然将1000万元的收入正常入账,且及时进行纳税申报,交纳税款。对于甲 公司乙股东的行为法律分析如下:

 

1、税法上的责任

 

按照常理,股东乙 如果不是出于避税的考虑(此处分 析不考虑股东乙对于现金的要求及转移公司财产的目的),没有必 要将本来归属于甲公司的1000万元的 营业收入不经过公司的基本账户,直接转入到个人账上,这样会 带来很多不必要的麻烦。

 

(1)1000万元的货款需要交纳170万的增值税,如果企 业正常登记入账,对于增 值税的交纳上不存在风险。

 

(2)在交纳 企业所得税方面,1000万元也是要交纳的。抛开成本要素不考虑,1000万元需要交纳1000*25%=250万的企业所得税。如果甲 公司对于企业所得税也正常交纳的话,对于企 业所得税不存在风险。

 

(3)股东从 本应该入公司的帐的资金转到个人账上,按照我国税法的规定,该行为 视为对于股东个人的分红。股东个 人的分红应该缴纳20%的个人 股息红利所得税,乙股东的个人 股息红利所得税为200万元。因为股 东乙直接将本应入公司的帐资金转到个人帐,等于股 东没有缴纳个人股息红利所得税。偷逃200万元的 税款属于重大违法犯罪的行为。

 

(4)对公司 年度报告公示的影响(以前属于企业年检)。公司本来有1000万元的现金流入,但是由 于股东将本应该入公司的帐的资金转到个人名下,直接导致公司少了1000万元的现金,对于年 度报告公示会产生重大影响。

 

2、刑法上的责任

 

(1)职务侵占罪(刑法第271条),是指公司、企业或 者其他单位的人员,利用职务上的便利,将本单 位财物非法占为己有,数额较大的行为。1000万元的 营业收入本来属于公司的货币资金,在会计 上归属于公司的资产。

 

如果公 司股东乙 利用自己职务上的便利,以非法 占有为目的侵占公司的货币资金1000万,有可能 构成职务侵占罪。由于1000万金额比较大,属于严 重的职务侵占行为。

 

(2)挪用资金罪,根据我国《刑法》和有关司法解释规定,是指公司、企业或 者其他单位的工作人员利用职务上的便利,挪用本 单位资金归个人使用或者借贷给他人,数额较大、超过3个月未还的,或者虽未超过3个月,但数额较大、进行营利活动的,或者进 行非法活动的行为。

 

股东乙 利用自己职务上的便利,若将1000万元的货款挪作他用,可能构成挪用资金罪。由于1000万金额较大,属于严 重的挪用资金的行为。

 

3、民事上的责任

 

(1)1000万元的 营业收入属于公司的资产,假如企 业的组织形式为个人独资企业的话,直接后 果可能出现企业与个人财产的混同,当对外 需要承担责任时,可能会 导致无限连带责任,带来重大的法律风险。假如企 业的组织形式为公司的话,抽走1000万元的股东需要将1000万元返还公司,在1000万元以内承担责任。

 

(2)客户将1000万元没 有经过公司基本账号直接打到股东乙的账上,说明客 户并没有与公司结清债权债务关系。在民法的角度上讲,客户转 给股东乙一笔钱,但是公司与客户1000万元的 债权债务仍然存在,对于客 户存在很大的法律风险。因此客 户不经过公司基本账号打到个人账上风险大,客户采 取这张方法的可能性偏小。

 

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